Dr. Johannes Riepolt studierte in Bayreuth und Nürnberg Betriebswirtschaftslehre mit den Schwerpunkten Steuern und Prüfungswesen. Nach seinem Studium war er Mitarbeiter der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Rödl & Partner und am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg [...] 2010 bis 2020 war er hauptberuflich bei der DATEV eG für Themen des Rechnungswesens und der Besteuerung zuständig. Seit Juli 2020 ist er in einer mittelständischen Unternehmens- und Steuerberatungskanzlei sowie als Dozent und Autor im Bereich Rechnungswesen und Besteuerung tätig.

1Einleitung2Anwendungsbereich der Einnahmen-Überschuss-Rechnung2.1Vorbemerkung2.2Einzelunternehmen2.2.1Gewerbliche Betriebe2.2.1.1Handelsrechtliche Buchführungspflicht2.2.1.2Steuerrechtliche Buchführungspflicht2.2.2Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe2.2.3Freiberufliche Betriebe2.3Personengesellschaften2.4Kapitalgesellschaften und andere Körperschaften2.5Anwendung der Einnahmen-Überschuss-Rechnung3Grundlagen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung3.1Allgemeine Grundsätze3.2Abgrenzung relevanter Größen der Gewinnermittlung3.2.1Betriebsvermögen3.2.2Betriebseinnahmen und Zuflussprinzip3.2.3Betriebsausgaben und Abflussprinzip3.3Aufzeichnungspflichten und deren Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit3.3.1Pflicht zum Führen von Aufzeichnungen3.3.2Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Aufzeichnungen3.3.3Formale Anforderungen an Aufzeichnungen im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung4Besonderheiten der Einnahmen-Überschuss-Rechnung4.1Vorbemerkung4.2Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen4.3Vorauszahlungen für Nutzungsüberlassungen4.4Durchlaufende Posten4.5Darlehen4.5.1Behandlung beim Darlehensnehmer4.5.2Behandlung beim Darlehensgeber4.6Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens4.6.1Hintergrund4.6.2Abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens4.6.2.1Geringwertige Wirtschaftsgüter4.6.2.2Sammelposten4.6.2.3Absetzung für Abnutzung (AfA) oder Substanzverringerung (AfS)4.6.3Nichtabnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens und vergleichbare Wirtschaftsgüter4.7Einlagen und Entnahmen4.8Steuerfreie Betriebseinnahmen und nichtabziehbare Betriebsausgaben5Wechsel der Gewinnermittlungsmethode5.1Vorbemerkung5.2Von der Einnahmen-Überschuss-Rechnung zur Bilanzierung5.2.1Anwendungsfälle5.2.2Vorgehensweise5.2.3Prüfung zur Ermittlung des Übergangsgewinns5.2.4Besteuerung des Übergangsgewinns5.3Von der Bilanzierung zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung5.3.1Anwendungsfälle5.3.2Vorgehensweise5.3.3Prüfung zur Ermittlung des Übergangsgewinns5.3.4Besteuerung des Übergangsgewinns6Besteuerungsverfahren bei der Einnahmen-Überschuss-Rechnung6.1Begünstigungen im Rahmen der Einkommensteuer6.1.1Hintergrund6.1.2Steuerfreie Rücklagen6.1.2.1Steuerfreie Rücklagen nach
6c EStG6.1.2.2Steuerfreie Rücklagen nach R 6.6 EStG6.1.3Investitionsabzugsbetrag nach
7g EStG6.1.3.1Voraussetzungen6.1.3.2Wirkung6.1.4Sonderabschreibungen nach
7b EStG6.1.4.1Voraussetzungen6.1.4.2Wirkung6.1.5Sonderabschreibungen nach
7g EStG6.1.5.1Voraussetzungen6.1.5.2Wirkung6.2Zusammenhänge mit der Umsatzsteuer6.2.1Hintergrund6.2.2Kleinunternehmer6.2.2.1Voraussetzungen6.2.2.2Wirkung6.2.3Istbesteuerung6.2.3.1Voraussetzungen6.2.3.2Wirkung6.2.4Durchschnittssatzbesteuerung6.2.4.1Voraussetzung6.2.4.2Wirkung6.3Deklaration der Einkommensteuer6.3.1Struktur der Einkommensteuererklärung6.3.2Hauptvordruck (Anlage EÜR)6.3.2.1Allgemeine Angaben6.3.2.2Gewinnermittlung6.3.2.3Ermittlung des Gewinns6.3.2.4Anlageverzeichnis EÜR (Anlage AVEÜR)6.3.3Anlage SZ als zusätzliche Angabe bei Einzelunternehmen6.3.4Zusätzliche Angaben bei Personengesellschaften6.3.4.1Hintergrund6.3.4.2Anlage SE zur Anlage EÜR6.3.4.3Anlage AVSE zur Anlage EÜR6.3.4.4Anlage ER zur Anlage EÜR7Einnahmen-Überschuss-Rechnung im Rahmen betriebswirtschaftlicher Entscheidungen7.1Gestaltungsmöglichkeiten im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung7.2Kreditvergabe und Datenübermittlung an Banken (EÜR-Taxonomie)7.2.1Grundlagen zu XBRL7.2.2Aufbau und Inhalt der EÜR-Taxonomie7.2.2.1Vorbemerkung7.2.2.2Aufbau der EÜR-Taxonomie7.3Einnahmen-Ausgaben-BWA8Anhang - Übersicht der relevanten Aufzeichnungspflichten9AnlageLiteraturverzeichnis